Корректировочный счет- фактура. Корректировочный счет- фактура составляется при изменении стоимости ранее отгруженных товаров.

Важно не перепутать, когда составляется именно корректировочный счет- фактура, а когда бухгалтер просто исправляет обычный счет- фактуру. С 1 октября 2. 01. В каких случаях следует составлять корректировочный счет- фактуру. Напомним, продавец выставляет покупателю такой документ при изменении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг или переданных имущественных прав, в том числе в случае: увеличения или уменьшения цены или тарифа на товары, работы, услуги; уточнения количества или объема отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав. Внимание: Минфин невыгодно изменил порядок вычета НДС с авансов.

Теперь компании рискую вообще остаться без вычетов. Узнать изменения> > > Налоговый кодекс не уточняет, при каких обстоятельствах организация- продавец может изменить цену или уточнить количество отгруженных товаров, работ, услуг. По нашему мнению, уменьшение цены товара возможно в случае предоставления покупателю ретроскидки.

В этой ситуации формируется корректировочный счет-фактура.

Счет-Фактура 2017: Корректировочный или исправленный. Исправленный счет-фактуру покупатель регистрирует в книге покупок текущего . На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете. Не должны включаться в книгу покупок счета-фактуры, не соответствующие (п. Корректировочный счет-фактура: как заполнить и. Соответствие показателей корректировочного счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.

Зачастую поставщики выписывают корректировочный счет-фактуру не в тех. Процессы образования записей в книге покупок можно определить как. Корректировочный счет-фактура на уменьшение. Как отразить. Ему необходимо сделать запись об этом документе в книге покупок.

Увеличение тарифа после окончания месяца возможно, например, в случае применения регулируемых цен на товары, работы или услуги. Изменять количество товаров продавец может в случае, когда покупатель возвращает часть товаров ненадлежащего качества, полученных от продавца. Использование корректировочных счетов- фактур в названных случаях избавит налогоплательщиков от необходимости вносить исправления в первоначальный счет- фактуру. При этом корректировочный счет- фактуру покупатель должен составить не позднее пяти рабочих дней со дня получения договора, соглашения или иных первичных документов, которые подтверждают согласие покупателя на изменение общей стоимости отгрузки (п. НК РФ). Корректировочный счет- фактура: что забывает учесть бухгалтер. Все подробности и тонкости вам расскажет Марина Владимировна Медведева, к.

Мин. Фина РФ) консультант ряда крупных аудиторских компаний и ВУЗов. Как заполнить корректировочный счет- фактуру. Данный счет- фактура должен содержать все обязательные реквизиты, которые перечислены в пункте 5. НК РФ. Номер и дата. Прежде всего нужно указать порядковый номер корректировочного счета- фактуры и дату его составления (строка 1). Номер присваивается в соответствии с общей хронологией присвоения порядковых номеров счетам- фактурам.

То есть отдельной нумерации корректировочные счета- фактуры не требуют. Пример 1. ООО «Торг» 3. Программа Для Фитнес Клуба Бесплатно тут. Последний порядковый номер, присвоенный счетам- фактурам, — 3. Организация 3 октября отгрузила товары на сумму 1. В этот же день на расчетный счет организации поступила предоплата в счет выполнения работ в размере 5.

Кроме того, в тот же день организация решила предоставить скидку в размере 1. В адрес покупателя она направила информацию о предоставленной скидке по электронной почте и в тот же день получила ответ. В результате 3 октября организация выставила такие счета- фактуры. В корректировочный счет- фактуру необходимо внести данные счета- фактуры, по которому осуществляется изменение стоимости ранее отгруженных товаров (далее — исходный счет- фактура): порядковый номер и дата составления исходного счета- фактуры (строка 1.

ИНН и КПП (строка 2б); полное или сокращенное наименование покупателя (строка 3), его место нахождения (строка 3а), ИНН и КПП покупателя (строка 3б). В отличие от обычного счета- фактуры в корректировочном отсутствуют следующие строки: грузоотправитель и его адрес; грузополучатель и его адрес; к платежно- расчетному документу . В табличную часть корректировочного счета- фактуры продавцу следует внести: показатели исходного счета- фактуры; скорректированные показатели; разницу между исходными и скорректированными показателями. Обратите внимание: в корректировочный счет- фактуру нужно переносить из исходного счета- фактуры наименования (графа 1) и единицы измерения (графа 2) только тех товаров, работ и услуг, по которым изменяется цена (тариф) или уточняется количество (объем). Данные об остальных товарах, работах и услугах, указанных в исходном счете- фактуре, в корректировочный не включаются.

Количество и цена. В случае изменения количества отгруженных товаров, объема выполненных работ или оказанных услуг, помимо данных, перенесенных из исходного счета- фактуры (графа 3), продавцу следует указать и количество товаров, работ и услуг после изменения (графа 3а). Если количество товаров, объем выполненных работ или оказанных услуг не меняется, то в графу 3а переносится показатель из графы 3.

При изменении цены или тарифа товаров, работ, услуг за единицу измерения продавец указывает цену или тариф до изменения (графа 4) и после изменения (графа 4а). Если же цена товаров, работ, услуг не меняется, то в графу 4а переносится показатель из графы 4.

Стоимость товаров, работ, услуг и сумма НДС. В корректировочном счете- фактуре каждая из граф 5, 6, 8 и 9 (до изменения) дополнена еще тремя графами. Так, графы «Разница к уменьшению» (графы 5б, 6б, 8б, 9б) заполняются в случае уменьшения стоимости товаров. При этом в графах 5в, 6в, 8в и 9в проставляются прочерки.

Графы «Разница к увеличению» (графы 5в, 6в, 8в, 9в) заполняются в случае увеличения стоимости товаров, а в графах 5б, 6б, 8б и 9б проставляются прочерки. Порядок заполнения граф 5—9 в табличной части корректировочного счета- фактуры представлен в табл.

Универсальный корректировочный документ. Таблица 1. Заполнение граф табличной части корректировочного счета- фактуры. Как формируются показатели корректировочного счета- фактуры. Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего без налога. В том числе акциз по подакцизным товарам. Сумма налога. Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего с учетом налога.

До изменения. Графа 5 (переносится из графы 5 исходного счета- фактуры)Графа 6 (переносится из графы 6 исходного счета- фактуры)Графа 8 (переносится из графы 8 исходного счета- фактуры)Графа 9 (переносится из графы 9 исходного счета- фактуры)После изменения. Графа 5а (графа 3а .

Если при отгрузке товаров, работ, услуг НДС не начислялся, то в графах 8 и 8а следует указать: «Без налога (НДС)», а в графах 8б и 8в ставятся прочерки. Напомним, что НДС не начисляется в случае, когда (п. НК РФ): операции по реализации товаров, работ, услуг не облагаются НДС; организация освобождена от обязанностей налогоплательщика на основании статьи 1.

НК РФ. В итоговой строке корректировочного счета- фактуры отражается только разница к уменьшению (графы 5б, 8б, 9б) или разница к доплате (графы 5в, 8в, 9в). Эти данные переносятся в книгу покупок или в книгу продаж (табл. Таблица 2. Порядок регистрации корректировочных счетов- фактур в книге покупок и книге продаж. Случаи оформления корректировочного счета- фактуры.

Продавец регистрирует. Покупатель регистрирует.

Уменьшение стоимости товаров, работ, услуг. В книге покупок за текущий налоговый период(п. ФНС России)В книге продаж за текущий налоговый период (п. ФНС России)Увеличение стоимости товаров, работ, услуг.

В дополнительном листе к книге продаж за тот налоговый период, в котором был составлен исходный счет- фактура (п. ФНС России)В книге покупок за текущий налоговый период (п. ФНС России)Таблица 3.

Соответствие показателей корректировочного счета- фактуры, книги покупок и книги продаж. Книга продаж. Книга покупок. Корректировочный счет- фактура. Графа 4 «Всего продаж, включая НДС»Графа 7 «Всего покупок, включая НДС»Графа 9б или 9в «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего с учетом налога»Графа 5а «Стоимость продаж без НДС — 1.